В соответствии со статьями 93.2, 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, частью 3 статьи 2 закона области от 10 июля 2013 года N 3122-ОЗ "О порядке предоставления государственных гарантий Вологодской области" приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, представляемых принципалом в качестве обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования к принципалу в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо части государственной гарантии области.
2. Установить, что проведение оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, представляемых принципалом в качестве обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования к принципалу в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо части государственной гарантии Вологодской области, осуществляет управление государственного долга и финансовых активов области Департамента финансов области.
3. Признать утратившими силу:
приказ Департамента финансов Вологодской области от 11 марта 2008 года N 177 "Об утверждении порядка оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства";
приказ Департамента финансов Вологодской области от 11 августа 2008 года N 612 "О внесении изменений в приказ департамента финансов области от 11.03.2008 N 177";
приказ Департамента финансов Вологодской области от 19 марта 2009 года N 148 "О внесении изменений в приказ департамента финансов области от 11 марта 2008 г. N 177";
приказ Департамента финансов Вологодской области от 8 декабря 2009 года N 875 "О внесении изменений в приказ департамента финансов области от 11 марта 2008 года N 177";
приказ Департамента финансов Вологодской области от 19 декабря 2011 года N 928 "О внесении изменений в приказ департамента финансов области от 11 марта 2008 года N 177";
приказ Департамента финансов Вологодской области от 1 октября 2012 года N 638 "О внесении изменений в приказ Департамента финансов области от 11 марта 2008 года N 177".
4. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с положениями статей 93.2, 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, законом области от 10 июля 2013 года N 3122-ОЗ "О порядке предоставления государственных гарантий Вологодской области", Порядком проведения отбора инвестиционных проектов для предоставления государственных гарантий области, утвержденным постановлением Правительства области, и определяет процедуру проведения оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства, представляемых юридическим лицом в качестве обеспечения исполнения обязательств юридического лица по удовлетворению регрессного требования в связи с исполнением в полном объеме или в какой-либо части государственной гарантии области (далее - оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства).
1.2. Под надежностью (ликвидностью) банковской гарантии, поручительства в целях настоящего Порядка понимается способность гаранта, поручителя своевременно и в полном объеме исполнить обязательства, принятые за юридическое лицо (принципала) - получателя государственной гарантии области.
1.3. Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства осуществляется на основании документов, представленных в Департамент финансов области органом исполнительной государственной власти области, осуществляющим полномочия в соответствующей сфере (далее - отраслевой орган), и указанных в пунктах 2.1 и 3.1 настоящего Порядка.
1.4. Банковская гарантия, поручительство должны полностью обеспечивать обязательства принципала, которые могут возникнуть в будущем в связи с предъявлением гарантом, исполнившим в полном объеме или в какой-либо части обязательства по государственной гарантии области, регрессных требований к принципалу.
1.5. Банковская гарантия, поручительство должны быть совершены в письменной форме. Банковская гарантия должна быть безотзывной.
1.6. Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии, поручительства проводится управлением государственного долга и финансовых активов области Департамента финансов области (далее - управление государственного долга):
первоначально - для участия юридического лица в отборе инвестиционных проектов для предоставления государственной гарантии области в течение 14 (четырнадцати) рабочих дней со дня получения документов от отраслевого органа;
повторно - в случае внесения государственной гарантии области в закон области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в течение 14 (четырнадцати) рабочих дней со дня получения документов от отраслевого органа.
1.7. По результатам оценки надежности (ликвидности) банковской гарантии и поручительства управлением государственного долга оформляется заключение о надежности (ликвидности) банковской гарантии или поручительства:
в случае, если гарантом по банковской гарантии является кредитная организация, - согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;
в случае предоставления поручительства - согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
Заключение подписывается руководителем Департамента финансов области или лицом, исполняющим обязанности руководителя Департамента финансов области, и направляется в отраслевой орган с соблюдением сроков, установленных пунктом 1.6 настоящего Порядка.
2. Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии
2.1. Оценка надежности (ликвидности) банковской гарантии (далее - оценка гарантии) проводится на основании заверенных руководителем отраслевого органа копий следующих документов:
нотариально заверенной копии лицензии Центрального банка Российской Федерации на осуществление банковских операций;
справки о выполнении обязательных нормативов Центрального банка Российской Федерации, заверенной Главным Управлением Центрального банка Российской Федерации по Вологодской области;
подлинника или нотариально заверенной копии аудиторского заключения о достоверности финансовой отчетности кредитной организации за последний отчетный год;
бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации за предыдущий год и на последнюю отчетную дату текущего года с отметкой налогового органа об их принятии;
расчета чистых активов кредитной организации на последнюю отчетную дату;
справки налогового органа, подтверждающей отсутствие просроченной задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации кредитной организации, полученной не ранее чем за 30 дней до дня направления принципалом по государственной гарантии области документов в Правительство области (далее - день направления);
справки Фонда социального страхования Российской Федерации о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам кредитной организации, полученной не ранее чем за 30 дней до дня направления;
справки Пенсионного фонда Российской Федерации о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам кредитной организации, полученной не ранее чем за 30 дней до дня направления;
справки арбитражного суда, подтверждающей, что в отношении кредитной организации не возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) и не введена процедура банкротства в установленном законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) порядке, полученной не ранее чем за 30 дней до дня направления;
копии свидетельства о включении кредитной организации в реестр банков - участников системы обязательного страхования вкладов;
проекта банковской гарантии, соответствующего требованиям действующего законодательства Российской Федерации.
2.2. Банковская гарантия оценивается как надежная (ликвидная) при соблюдении следующих условий:
кредитная организация имеет действующую лицензию на осуществление банковских операций, в том числе на предоставление банковских гарантий;
кредитная организация соблюдает обязательные нормативы, установленные Центральным банком Российской Федерации в течение последних 12 месяцев;
финансовая отчетность кредитной организации признана в аудиторском заключении достоверной;
кредитная организация не имеет убытков за предыдущий год и за последний отчетный период;
кредитная организация имеет величину собственных средств (чистых активов), рассчитанную в соответствии с Положением Центрального банка Российской Федерации от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", не менее величины, равной трехкратной сумме предоставляемой государственной гарантии области;
у кредитной организации отсутствуют задолженность по уплате налогов, сборов, обязательных платежей, пеней, штрафов, иных финансовых санкций, задолженность по денежным обязательствам перед областным бюджетом (Вологодской областью);
в отношении кредитной организации не возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) и не введена процедура банкротства в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
кредитная организация является участником системы обязательного страхования вкладов;
сумма банковской гарантии достаточна для исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования в связи с исполнением государственной гарантии области.
2.3. Основанием для признания банковской гарантии ненадежной (неликвидной) является несоответствие кредитной организации любому из условий, установленных пунктом 2.2 настоящего Порядка.
3. Оценка надежности (ликвидности) поручительства
3.1. Оценка надежности (ликвидности) поручительства проводится на основании заверенных руководителем отраслевого органа копий следующих документов:
расчета оценки стоимости чистых активов поручителя, составленного поручителем, в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации N 10н и Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг N 03-6/пз от 29 января 2003 года "Об утверждении Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ";
копий документов, подтверждающих полномочия единоличного исполнительного органа поручителя (или иного уполномоченного лица) на совершение сделок от имени поручителя и главного бухгалтера поручителя (приказа о назначении руководителя и главного бухгалтера, доверенностей при необходимости), заверенных в установленном порядке;
нотариально заверенной карточки с образцами подписей уполномоченных должностных лиц, которым предоставлено право заключать и подписывать договор поручительства, и оттиска печати поручителя;
копии бухгалтерской (финансовой) отчетности поручителя, составленной по формам, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2010 года N 66н, за последний отчетный год (бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и приложений к ним) с отметкой налогового органа об их получении; копии бухгалтерской (финансовой) отчетности поручителя на последнюю отчетную дату;
информационного письма налогового органа (форма N 26.2-7) о применении упрощенной системы налогообложения ;
--------------------------------
Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
расшифровки дебиторской задолженности поручителя с указанием дебиторов, сумм, сроков образования, сроков погашения за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату, заверенной подписью уполномоченного лица принципала и печатью принципала;
расшифровки кредиторской задолженности поручителя с указанием кредиторов, сумм, сроков образования, сроков погашения за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату, заверенной подписью уполномоченного лица принципала и печатью принципала;
расшифровки полученных кредитов и займов поручителя со сроками их погашения за последний отчетный год и на последнюю отчетную дату, заверенной подписью уполномоченного лица принципала и печатью принципала;
подлинника или нотариально заверенной копии аудиторского заключения о достоверности финансовой отчетности поручителя за последний отчетный год, если он в соответствии с законодательством Российской Федерации подлежит обязательному аудиту;
справки налогового органа, подтверждающей отсутствие просроченной задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации поручителя, полученной не ранее чем за 30 дней до дня направления;
справки Фонда социального страхования Российской Федерации о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам поручителя, полученной не ранее чем за 30 дней до дня направления;
справки Пенсионного фонда Российской Федерации о состоянии расчетов по страховым взносам, пеням и штрафам поручителя, полученной не ранее чем за 30 дней до дня направления;
справки налогового органа об открытых счетах поручителя в кредитных организациях, полученной не ранее чем за 30 дней до дня направления;
справок кредитных организаций об оборотах денежных средств по расчетным (текущим) счетам поручителя за последние 12 месяцев;
справки арбитражного суда, подтверждающей, что в отношении поручителя не возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) и не введена процедура банкротства в установленном законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) порядке, полученной не ранее чем за 30 дней до дня направления;
проекта договора поручительства, соответствующего требованиям действующего законодательства, по форме, установленной постановлением Правительства области;
подлинника или нотариально заверенной копии документа, подтверждающего согласие уполномоченного органа управления поручителя на совершение сделки по предоставлению поручительства, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации, учредительными или иными документами поручителя.
3.2. В рамках проведения оценки надежности (ликвидности) поручительства управление государственного долга готовит заключение о финансовом состоянии поручителя в соответствии с Порядком проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления государственной гарантии области, утвержденным приказом Департамента финансов области.
3.3. По результатам анализа поручительство оценивается как надежное (ликвидное), если:
финансовая отчетность поручителя признана в аудиторском заключении достоверной;
поручитель не имеет убытков за предыдущий год и за последний отчетный период;
у поручителя отсутствуют задолженность по уплате налогов, сборов, обязательных платежей, пеней, штрафов, иных финансовых санкций, задолженность по денежным обязательствам перед областным бюджетом (Вологодской областью);
в отношении поручителя не возбуждено дело о несостоятельности (банкротстве) и не введена процедура банкротства в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
финансовое состояние поручителя оценено как хорошее или удовлетворительное;
величина чистых активов поручителя превышает величину, равную трехкратной сумме предоставляемой государственной гарантии области;
сумма поручительства достаточна для исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования в связи с исполнением государственной гарантии области.
КонсультантПлюс: примечание.
Текст дан в соответствии с официальным текстом документа.
3.4. По результатам анализа поручительство оценивается как ненадежное (неликвидное), если поручитель не соответствует любому из условий, установленных 3.3 настоящего Порядка.
Приказ Департамента финансов области от 04.02.2014 № 17.doc
